Comment coûte un SMIC pour l’entreprise ?

Différence entre salaire brut et salaire net au SMIC

Pour un salarié rémunéré au SMIC, il est essentiel de distinguer le salaire brut du salaire net. Le salaire brut correspond au montant avant déduction des cotisations sociales salariales obligatoires. En revanche, le salaire net est la somme que le salarié perçoit réellement sur son compte bancaire après ces prélèvements.

En 2025, un salarié au SMIC touche un salaire net estimé à 1 426,30 € par mois, soit environ 9,40 € net de l’heure pour une semaine de 35 heures. Cette différence entre brut et net s’explique par les cotisations sociales salariales, qui servent à financer la sécurité sociale, la retraite, l’assurance chômage, et d’autres dispositifs sociaux.

Comprendre cette distinction est important pour évaluer non seulement la rémunération nette perçue par le salarié, mais aussi le coût total pour l’entreprise, une fois les cotisations patronales ajoutées.

Les contributions patronales

Les cotisations patronales regroupent toutes les charges sociales que l’employeur doit payer en plus du salaire brut d’un salarié rémunéré au SMIC. Ces contributions financent plusieurs branches de la protection sociale, comme l’assurance maladie, la retraite, les allocations familiales, le chômage, et la retraite complémentaire.

Le taux global de ces cotisations varie généralement entre 25 % et 42 % du salaire brut, en fonction de la taille de l’entreprise et de certains dispositifs spécifiques.

Pour les salariés au SMIC, des allégements spécifiques, appelés réduction générale de cotisations patronales, sont appliqués pour diminuer le coût total pour l’entreprise. Ces allégements, calculés à partir du montant brut du SMIC et de l’effectif de l’entreprise, permettent de réduire la pression des charges sociales sur les bas salaires.

Les contributions salariales

Les cotisations sociales salariales sont directement prélevées sur le salaire brut du salarié. Elles représentent environ 22 % du salaire brut au SMIC en 2025, ce qui engendre une différence notable entre le salaire brut et le salaire net perçu par le salarié.

Ces cotisations servent à financer la sécurité sociale, la retraite, l’assurance chômage et d’autres régimes sociaux. Bien qu’elles n’impactent pas directement le coût pour l’employeur, elles influent sur le salaire net et le pouvoir d’achat du salarié.

Impact des allégements de charges sur le coût pour l'employeur

Les allégements de cotisations patronales appliqués aux salaires proches du SMIC permettent de réduire considérablement le coût total salarié pour l’entreprise. Par exemple, les entreprises de moins de 50 salariés peuvent bénéficier d’une réduction générale, diminuant substantiellement les cotisations patronales, ce qui facilite l’embauche à ce niveau de rémunération.

Cette mesure rend l’embauche au SMIC plus accessible et encourage les employeurs à recruter, en réduisant partiellement le poids des cotisations sociales patronales. Il est essentiel d’intégrer ces coûts indirects dans le calcul du budget global lié à un salarié au SMIC.

Exemple de calcul du coût d'un salarié au SMIC

Pour illustrer le coût total pour l'employeur d'un salarié rémunéré au SMIC, prenons un exemple concret. En 2025, le salaire brut mensuel pour un temps plein de 35 heures hebdomadaires est de 1 801,80 €. À ce montant s’ajoutent les cotisations patronales, représentant environ 4,4 % du salaire brut, soit environ 79,28 €.

En additionnant ces charges au salaire brut, l’entreprise supporte un coût salarial total d’environ 1 881 € par mois pour un salarié au SMIC. Ce calcul inclut directement les charges sociales obligatoires, montrant que le coût du travail pour l’employeur dépasse largement le simple salaire brut versé au salarié.

Les coûts indirects liés à l'emploi d'un salarié au SMIC

Outre les cotisations sociales, le coût pour l’entreprise comprend également des coûts indirects, souvent négligés mais importants. Ces coûts incluent les frais liés à l’aménagement du poste de travail — mobilier, matériel informatique, consommables — ainsi que les dépenses associées à la formation, à la gestion administrative et au suivi du salarié.

De plus, des coûts liés à l’environnement de travail, comme l’assurance professionnelle, les contributions à la médecine du travail, ou encore les congés payés et autres avantages sociaux, viennent également s’ajouter. L’ensemble de ces éléments peut augmenter sensiblement le montant total que l’employeur doit prévoir pour l’embauche d’un salarié au SMIC.

Le portage salarial : une alternative au recrutement direct au SMIC
Face aux coûts directs et indirects liés à l’embauche d’un salarié au SMIC, certaines entreprises se tournent vers le portage salarial comme solution flexible. Ce dispositif permet de faire appel à un professionnel autonome, tout en externalisant la gestion administrative, sociale et fiscale. L’entreprise cliente rémunère une société de portage, qui reverse ensuite un salaire au professionnel porté, en respectant les obligations légales. Bien que le coût journalier soit généralement plus élevé qu’un SMIC classique, le portage permet de maîtriser les charges sociales, d’éviter les contrats de travail traditionnels et de limiter les engagements à long terme. C’est une option pertinente pour des missions ponctuelles ou pour tester un besoin avant une embauche durable.