SASU IR ou IS : quelle option fiscale pour un consultant en 2026 ?

Vous venez de créer votre société pour facturer vos missions, ou vous y pensez, et votre comptable évoque une option mystérieuse : l'impôt sur le revenu. Faut-il la prendre ? La réponse tient en quelques chiffres, et elle dépend surtout de votre tranche d'imposition.

La SASU IR taxe le bénéfice directement dans votre déclaration de revenus, alors qu'à l'IS la société paie d'abord son propre impôt. Pour un consultant, l'option ne dure que 5 exercices et ne se justifie que dans quelques situations précises.

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Que change la SASU IR par rapport à l'IS ?

Dans une SASU à l'IR, le bénéfice de la société est ajouté à vos autres revenus et taxé à votre barème d'impôt sur le revenu, que vous le prélevez ou non. À l'IS, la société paie d'abord son impôt, puis vous payez une seconde fois quand vous vous versez des dividendes. Tout l'arbitrage se joue entre ces deux couches de taxation.

Par défaut, une SASU est soumise à l'impôt sur les sociétés. En 2026, le taux est de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, puis de 25 % au-delà, d'après les taux d'IS 2026 (le taux réduit suppose un chiffre d'affaires sous 10 millions d'euros). Quand vous retirez ensuite de l'argent en dividendes, la flat tax s'applique : 12,8 % d'impôt plus 18,6 % de prélèvements sociaux, soit 31,4 % au total contre 30 % en 2025.

Si le statut lui-même reste flou, notre guide pour tout savoir sur le statut SASU pose les bases.

Quelles conditions pour l'option IR d'une SASU ?

L'option IR est réservée aux SASU de moins de 5 ans, et elle ne dure que 5 exercices au maximum, sans renouvellement. L'administration la présente d'ailleurs comme une option valable 5 ans non renouvelable, dans sa documentation destinée aux créateurs d'entreprise. Passé ce délai, la société repasse à l'IS.

Option IR SASU : les conditions à cocher

• société immatriculée depuis moins de 5 ans ;
• moins de 50 salariés ;
• chiffre d'affaires ou total de bilan inférieur à 10 millions d'euros ;
• capital non coté en bourse ;
• activité commerciale, libérale, artisanale ou agricole exercée à titre principal (les holdings patrimoniales sont exclues) ;
• associé unique qui exerce réellement son activité comme président.

Ces critères découlent de l'article 239 bis AB du CGI. Pour un consultant IT, ils sont presque toujours réunis. La vraie question reste l'intérêt de l'option, pas son accès.

L'option se notifie au service des impôts des entreprises peu après le début de l'exercice concerné. Une demande tardive ne joue que l'année suivante : faites confirmer la date limite par votre expert-comptable. Et gardez en tête qu'une SASU option IR 5 ans ne se prolonge pas, car au sixième exercice la société revient à l'IS.

SASU IR et cotisations sociales : ce qui change vraiment

Sans salaire, le bénéfice d'une SASU à l'IR supporte 18,6 % de prélèvements sociaux en 2026, et le régime général des salariés ne s'applique que si le président est rémunéré. Une réponse ministérielle de juin 2026, relayée par Weblex, le confirme. Beaucoup de consultants découvrent ce point après coup.

Le taux de 18,6 % intègre la CSG, qui est passée de 9,2 % à 10,6 % sur les revenus du capital en 2026. Il remplace les 17,2 % de l'an dernier. Autrement dit, une SASU IR CSG comprise ne coûte pas moins cher qu'avant : la hausse est entrée dans le calcul dès cette année.

SASU IR rémunération président : salaire ou pas ?

Se verser un salaire ouvre l'accès à la protection du régime général, avec ses cotisations. Ne rien se verser évite ces cotisations, mais laisse le président sans couverture liée à sa rémunération. Une SASU IR sans salaire donne donc l'impression d'une économie qui n'en est pas toujours une.

La déductibilité du salaire du président dans une société à l'IR est un point technique. Faites-le valider par un expert-comptable avant de bâtir un budget dessus.

Concernant les cotisations sociales d'une SASU IR, retenez le principe : le choix de la rémunération pèse plus lourd que le choix de l'impôt.

Exemple chiffré : 30 000 € de bénéfice, IR ou IS ?

Prenons l'exemple de Camille, consultante data, dont la SASU dégage 30 000 € de bénéfice. Avec un taux marginal d'imposition de 30 %, l'IS suivi de la flat tax lui laisse environ 17 500 €, contre 15 400 € à l'IR. Avec un taux marginal de 11 %, la tendance s'inverse : l'IR l'emporte, à environ 21 100 €.

Le calcul est volontairement simplifié : bénéfice entièrement prélevé, aucun salaire, pas de quotient familial. La fiscalité de la SASU IR devient donc intéressante surtout quand votre taux marginal reste bas, ou quand les premières années sont déficitaires (le déficit s'impute sur le revenu global, ce que ne permet pas l'IS).

Chômage, retraite, redressement : les angles morts

Les vrais risques de la SASU IR se situent hors de l'impôt : une protection sociale plus mince si vous ne vous payez pas, et un risque de redressement si le bénéfice est mal déclaré. Ni l'un ni l'autre n'apparaît dans les comparatifs fiscaux.

SASU IR et chômage

Côté SASU IR et chômage, rien n'est automatique. Vos droits à l'ARE dépendent de vos emplois précédents et des règles de cumul en vigueur, et un président non rémunéré ne cotise pas comme un salarié. Faites vérifier votre situation auprès de France Travail avant de démissionner.

SASU IR et redressement

Sur le thème SASU IR redressement, le point sensible reste les prélèvements sociaux sur le bénéfice. Le débat a été tranché par la réponse ministérielle de juin 2026, mais un contrôle peut toujours corriger une déclaration mal construite. Comptez aussi les risques de gestion : tirer sur la trésorerie de la société sans règle claire expose à d'autres problèmes, comme le détaille notre article sur les abus de biens sociaux en SASU ou EURL, cité plus bas.

Consultant : option IR ou portage salarial ?

Le portage salarial supprime la question IR ou IS : vous n'avez pas de société, vous êtes salarié et votre rémunération est imposée comme un salaire. Pas d'option fiscale à notifier, pas de bénéfice à arbitrer, pas de prélèvements sociaux sur un résultat à calculer.

Les chiffres du Baromètre WEEPO 2026, bâti sur 20 000 bulletins de paie de consultants portés, donnent un ordre de grandeur : TJM médian de 526 €, chiffre d'affaires médian de 10 260 € par mois et salaire net médian de 4 200 € par mois. Pour passer de l'un à l'autre, voyez comment calculer son TJM en salaire net ou le calcul du salaire en portage salarial.

Le coût est lisible : 3 % de frais de gestion, limités à 550 € par mission, auxquels s'ajoutent 2 % de frais complémentaires (RC Pro, médecine du travail, factoring et garantie financière, CVAE). WEEPO porte le label Zéro Frais Cachés délivré par la Fedep's, et accepte les missions à partir de 300 € HT par jour. Vous trouverez le fonctionnement du portage salarial détaillé sur notre page dédiée, et la société de portage salarial WEEPO accompagne chaque étape.

La SASU garde son intérêt si vous voulez piloter vous-même votre rémunération et votre optimisation. Le portage gagne dès que vous préférez la simplicité et une protection de salarié. Pour trancher avec des chiffres, voyez comment comparer portage salarial et SASU à 500 € de TJM.

Vous hésitez encore entre société et salariat ? La page portage salarial ou SASU met les deux statuts face à face, chiffres à l'appui.

Questions fréquentes

SASU IR ou IS : lequel choisir pour un consultant ?

Si vous laissez du bénéfice dans la société et que votre taux marginal est bas, l'IR peut coûter moins cher. Si vous vous versez surtout un salaire, il reste peu de bénéfice à taxer et l'écart est faible. Simulez les deux avec votre expert-comptable.

Combien de temps dure l'option IR d'une SASU ?

Cinq exercices au maximum, sans renouvellement. Ensuite, la société repasse à l'IS.

Une SASU à l'IR paie-t-elle des cotisations sociales ?

Le président relève du régime général quand il perçoit une rémunération. S'il ne se paie pas, le bénéfice taxé à l'IR supporte 18,6 % de prélèvements sociaux en 2026.

Quelle fiscalité sur les dividendes de SASU en 2026 ?

À l'IS, la flat tax atteint 31,4 % (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux). À l'IR, le bénéfice est déjà taxé chez vous : le prélever n'ajoute en principe pas une seconde couche.

Le portage salarial est-il concerné par l'IR ou l'IS ?

Non. Le salarié porté n'a pas de société : son salaire est imposé comme tout salaire, sans option à choisir.

Ce qu'il faut retenir

• L'IR taxe le bénéfice chez vous, l'IS taxe d'abord la société puis les dividendes.
• L'option est réservée aux SASU de moins de 5 ans et dure 5 exercices maximum.
• Sans salaire, le bénéfice supporte 18,6 % de prélèvements sociaux en 2026.
• L'IR gagne surtout quand votre taux marginal est bas ou que les débuts sont déficitaires.
• Le portage salarial évite l'arbitrage : un salaire, une protection de salarié.

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